Inntektsfradrag

Fra Wikipedia, den frie encyklopedi
Hopp til: navigasjon, søk

Inntektsfradrag viser til kostnader som kan føres til fradrag i bruttoinntekt for å komme frem til alminnelig inntekt som det skal utlignes skatt av. Rett til inntektsfradrag reguleres av skatteloven.[1] I Norge er skattesatsen 25 %.

Sitat Det gis fradrag for kostnad som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt Sitat
– Skatteloven § 6-1

Dette prinsippet blir også omtalt som fradrag for kostnad til inntekts ervervelse. Dette betyr at man har fradragsrett for alle reelle utgifter dersom de er pådratt for å innvinne skattepliktig inntekt. En rekke utgifter eller kostnader må anses som alminnelige, slik at de pådras av nærmest enhver skattyter. For å lette både innberetningsplikten for skattyter og saksbehandlingen for skattemyndighetene, har lovgiver innført et minstefradrag. Dette minstefradraget skal erstatte alle slike typiske og utbredte kostnader og er generelt for alle lønnstakere. En skatteyter som har faktiske kostnader som er høyere enn minstefradraget kan velge å føre de faktiske kostnader til fradrag dersom de lar seg dokumentere. Alle kostnader en pådrar seg for å skaffe seg en inntekt, kan trekkes i fra når det er tilstrekkelig sammenheng mellom inntekt og kostnad. Dersom denne retten skal innskrenkes eller utvides må den være spesielt hjemlet i lov. Av dette følger at i tvilstilfeller hviler fradragsretten på det grunnleggende prinsipp i skattelovens § 6-1, erverve, vedlikeholde eller sikre.

Oppstilling for beregning av skatt[rediger | rediger kilde]

Her følger en forenklet oppstilling for beregning av skattekostnaden. Skattereglene er på enkelte områder svært detaljerte og enkelte kritikere mener at «millimeter-rettferdighet» kan gå på bekostning av de overordnede prinsipper for skatteretten. Slik at hva som er fradragsberettiget og med hvilket beløp ikke alltid er "logisk".

Grunnbegreper Kommentarer
Brutto inntekt Arbeidsinntekt (lønn), kapitalinntekt (renter), overføringer (pensjon)
- Fradrag Inkl minstefradrag og andre spesielle fradrag
= Alminnelig skattbar inntekt Den skattepliktige inntekten
- Personfradrag Personfradraget blir gitt ved beregning av skattekostnaden av ligningskontoret
x 25 % Skattesatsen i Norge
- Skattefradrag Fradrag som gjøres i utlignet skatt
= Skattekostnaden Den skatt som skal betales til kommune, fylke og staten

Fradrag[rediger | rediger kilde]

En oversikt over de vanligste fradrag[2] som ikke er inkludert i minstefradraget.

Reisekostnader hjem/arbeid[rediger | rediger kilde]

Fradraget blir beregnet som følger[3]:

  • I utgangspunktet regnes det 230 arbeidsdager i året. Er man borte over 10 arbeidsdager i løpet av inntektsåret legger man til grunn faktiske arbeidsdager.
  • Avstanden tur/retur arbeidsplassen i km.
  • Satsen er kr 1,50 pr km (fra 2009-2011).
  • Egenandelen er kr 13950 fra inntektsåret 2011, og var kr 13700 i inntektsårene 2009-2010.Fra 2014 er egenandel øket til 15000.
Eksempel:
230 dager x 50 km x 1,50 = 17 250
minus egenandel 15 000
----------------------------------- Fradrag = 2 250

Foreldrefradrag[rediger | rediger kilde]

Utdypende artikkel: Foreldrefradrag

Det blir gitt fradrag for legitimerte utgifter til pass av barn. Det mest vanlige er barnehageutgifter, dagmamma, skolefritidsordning og lignende. Dette fradrag har et tak på kr 25 000 for ett barn og kr 15 000 for hvert ytterligere barn.[4]

Fagforeningskontingent[rediger | rediger kilde]

Det gis fradrag for kontingent til landsomfattende arbeidstakerorganisasjon som har forhandlingsrett etter lov om offentlige tjenestetvister eller har inngått tariffavtale på vegne av medlemmene. Departementet kan bestemme at kontingent til enkelte organisasjoner skal kunne trekkes fra selv om vedkommende organisasjon ikke er landsomfattende. Fradrag er betinget av at skattyter er lønnstaker og betaler slik kontingent. Fradrag kan samlet gis med inntil 3.600 kroner (2009).

Fagforeningskontingent[5]
Inntektsår Sats Lovendringsdato
2010 3 660 kr 11 des 2009 nr. 123 (f o m inntektsåret 2010)
2009 3 600 kr 12 des 2008 nr. 99 (f o m inntektsåret 2009)
2008 3 150 kr 14 des 2007 nr. 107 (f o m inntektsåret 2008)

Renter[rediger | rediger kilde]

Det gis fradrag for renter av skatteyters gjeld[6]: Det gis fradrag for renter som er betalt i inntektsåret ved kjøp av løsøre på kreditt. Dette betyr at det er fradrag for renter av huslån, billån, kredittkort, forbrukslån og lignende.

Referanser[rediger | rediger kilde]

  1. ^ Skatteloven § 6-1 Hovedregel om fradrag
  2. ^ Skatteloven kapitel 6 Alminnelig inntekt – fradrag
  3. ^ Skatteloven § 6-44 Reise mellom hjem og arbeidssted m.v.
  4. ^ Foreldrefradragssatser pr 2010 fra skatteetaten
  5. ^ Skatteloven §6-20 (4) Fagforeningskontingent
  6. ^ Skatteloven § 6-40 Gjeldsrenter

Se også[rediger | rediger kilde]

Kilder[rediger | rediger kilde]

  • Lars Fallan, Innføring i skatterett 2005-2006, 23. utgave, Gyldendal Norsk Forlag, ISBN 82-05-33888-4

Eksterne lenker[rediger | rediger kilde]