Marginalskatt
Marginalskatt er den skatt som betales av den siste kronen skatteyteren har tjent. Marginalskatt må ikke forveksles med gjennomsnittsskatt. I et skattesystem med bunnfradrag, andre fradrag og en progressiv satsstruktur, vil marginalskatten alltid være høyere enn gjennomsnittsskatten.
Norge[rediger | rediger kilde]
I Norge i 2010 er marginalskatten på lønnsinntekt null opp til den såkalte frikortgrensen (39 997 kroner). Deretter betales trygdeavgift etter en opptrappingssats (25 %). Når trygdeavgift etter opptrappingssats er lik trygdeavgift etter vanlig sats, det vil si ved en lønnsinntekt på 57 558 kroner, betales det trygdeavgift med en sats på 7,8 % av hele lønnen. Når lønnsinntekten overstiger summen av personfradraget og lønnsfradraget (74 010 kroner), begynner man å betale skatt på alminnelig inntekt (28 %), noe som gir en marginalskatt på 35,8 pst.
Lønnsfradraget blir erstattet av minstefradraget ved en lønnsinntekt på 88 333 kroner. Minstefradraget settes til 36 % av lønnsinntekten. Dermed faller marginalskatten til 25,7 %. Ved en lønnsinntekt på 202 222 kroner oppnås maksimalt minstefradrag, og marginalskatten blir igjen 35,8 %. Fra 456 400 kroner begynner man å betale toppskatt (9 %), og marginalskatten øker til 44,8 %. Fra 741 700 kroner øker toppskatten til 12 %, og marginalskatten øker dermed til 47,8 %.
Tabellen nedenfor illustrerer marginalskatten og gjennomsnittsskatten i 2010 for en skatteyter i skatteklasse 1 som kun har lønnsinntekt og ingen fradrag utover standardfradragene.
| Lønnsinntekt (kroner) | Samlet skatt (kroner) | Gjennomsnittsskatt (prosent) | Marginalskatt (prosent) |
|---|---|---|---|
| 25 000 | 0 | 0,0 | 0,0 |
| 50 000 | 2 600 | 5,2 | 25,0 |
| 100 000 | 13 902 | 13,9 | 25,7 |
| 200 000 | 39 622 | 19,8 | 25,7 |
| 300 000 | 75 197 | 25,1 | 35,8 |
| 400 000 | 110 997 | 27,7 | 35,8 |
| 500 000 | 150 721 | 30,1 | 44,8 |
| 1 000 000 | 382 470 | 38,2 | 47,8 |
| Lønnsinntekt (kroner) | Gjennomsnittsskatt (prosent) | Marginalskatt (prosent) |
| 0 - 39.996 | 0,0 | 0,0 |
| 39.996 - 57.558 | - | 25,0 |
| 57.558 - 75.714 | - | 8,2 |
| 75.714 - 195.698 | - | 24,0 |
| 195.698 - 527.400 | - | 35,2 |
| 527.400 - 857.300 | - | 44,2 |
| 857.300 og over | - | 47,2 |
