Marginalskatt
Marginalskatt er den skatt som betales av den siste kronen skatteyteren har tjent. Marginalskatt må ikke forveksles med gjennomsnittsskatt. I et skattesystem med bunnfradrag, andre fradrag og en progressiv satsstruktur, vil marginalskatten alltid være høyere enn gjennomsnittsskatten.
Norge[rediger | rediger kilde]
I Norge i 2016 er marginalskatten på lønnsinntekt null opp til nedre grense for trygdeavgift, den såkalte frikortgrensen (49 650 kroner). Deretter betales trygdeavgift etter en opptrappingssats (25 %). Når trygdeavgift etter opptrappingssats er lik trygdeavgift etter vanlig sats, det vil si ved en lønnsinntekt på 73 880 kroner, betales det trygdeavgift med en sats på 8,2 % av hele lønnen. Når lønnsinntekten overstiger summen av personfradrag, maksimalt minstefradrag og andre inntektsfradrag, begynner man å betale skatt på alminnelig inntekt (25 %), noe som gir en marginalskatt på 33,2 %.
Fra 159 800 kroner begynner man å betale trinnskatt på 0,44 % av sin personinntekt, Fra 224 9000 kroner øker trinnskatten til 1,7 %, fra 565 400 kr øker trinnskatten til 10,7 %, og fra 909 500 kr og oppover er trinnskatten 13,7 %. Dette øker marginalskatten for inntekt over 909 500 kr til 46,9 %.
Tabellen nedenfor illustrerer marginalskatten og gjennomsnittsskatten for inntektsåret 2010 for en skatteyter i skatteklasse 1 som kun har lønnsinntekt og ingen fradrag utover standardfradragene. Nedenfor følger oversikt over marginskattesatser for 2014 og 2015.
| Lønnsinntekt (kroner) | Samlet skatt (kroner) | Gjennomsnittsskatt (prosent) | Marginalskatt (prosent) |
|---|---|---|---|
| 25 000 | 0 | 0,0 | 0,0 |
| 50 000 | 2 600 | 5,2 | 25,0 |
| 100 000 | 13 902 | 13,9 | 25,7 |
| 200 000 | 39 622 | 19,8 | 25,7 |
| 300 000 | 75 197 | 25,1 | 35,8 |
| 400 000 | 110 997 | 27,7 | 35,8 |
| 500 000 | 150 721 | 30,1 | 44,8 |
| 1 000 000 | 382 470 | 38,2 | 47,8 |
| Lønnsinntekt (kroner) | Marginalskatt (prosent) |
| 0 - 39.996 | 0,0 |
| 39.996 - 57.558 | 25,0 |
| 57.558 - 75.714 | 8,2 |
| 75.714 - 195.698 | 24,0 |
| 195.698 - 527.400 | 35,2 |
| 527.400 - 857.300 | 44,2 |
| 857.300 og over | 47,2 |
| Lønnsinntekt (kroner) | Marginalskatt (prosent) |
| 0 - 49.650 | 0,0 |
| 49.650 - 73.446 | 25,0 |
| 73.446 - 88.421 | 8,1 |
| 88.421 - 202.547 | 23,5 |
| 202.547 - 552.300 | 35,1 |
| 552.300 - 885.600 | 44,1 |
| 885.600 og over | 47,1 |
| Lønnsinntekt (kroner) | Marginalskatt (prosent) |
| 0 - 49.650 | 0,0 |
| 49.651 - 73.884 | 25,0 |
| 73.885 - 90.789 | 8,2 |
| 90.790 - 159.800 | 22,5 |
| 159.801 - 212.674 | 23,0 |
| 212.675 - 224.900 | 33,6 |
| 224.901 - 565.400 | 34,9 |
| 565.401 - 909.500 | 43,9 |
| 909.501 og over | 46,9 |
Referanser[rediger | rediger kilde]
- ^ Skatteetaten: Enkel skatteberegning 2010 Arkivert 3. mai 2010 hos Wayback Machine.
- ^ Marginalskatt på lønnsinntekter
- ^ Skatter, avgifter og toll 2015
- ^ Ormseth, Geir. «Dette er den nye overtidsskatten i 2015». Nettavisen. Besøkt 13. februar 2016.
- ^ Pedersen, Rune. «Marginalskatt på lønnsinntekter». www.smartepenger.no. Besøkt 13. februar 2016.