Marginalskatt

Fra Wikipedia, den frie encyklopedi
Gå til: navigasjon, søk

Marginalskatt er den skatt som betales av den siste kronen skatteyteren har tjent. Marginalskatt må ikke forveksles med gjennomsnittsskatt. I et skattesystem med bunnfradrag, andre fradrag og en progressiv satsstruktur, vil marginalskatten alltid være høyere enn gjennomsnittsskatten.

Norge[rediger | rediger kilde]

I Norge i 2010 er marginalskatten på lønnsinntekt null opp til den såkalte frikortgrensen (39 997 kroner). Deretter betales trygdeavgift etter en opptrappingssats (25  %). Når trygdeavgift etter opptrappingssats er lik trygdeavgift etter vanlig sats, det vil si ved en lønnsinntekt på 57 558 kroner, betales det trygdeavgift med en sats på 7,8 % av hele lønnen. Når lønnsinntekten overstiger summen av personfradraget og lønnsfradraget (74 010 kroner), begynner man å betale skatt på alminnelig inntekt (28 %), noe som gir en marginalskatt på 35,8 pst.

Lønnsfradraget blir erstattet av minstefradraget ved en lønnsinntekt på 88 333 kroner. Minstefradraget settes til 36 % av lønnsinntekten. Dermed faller marginalskatten til 25,7 %. Ved en lønnsinntekt på 202 222 kroner oppnås maksimalt minstefradrag, og marginalskatten blir igjen 35,8 %. Fra 456 400 kroner begynner man å betale toppskatt (9 %), og marginalskatten øker til 44,8 %. Fra 741 700 kroner øker toppskatten til 12 %, og marginalskatten øker dermed til 47,8 %.

Tabellen nedenfor illustrerer marginalskatten og gjennomsnittsskatten i 2010 for en skatteyter i skatteklasse 1 som kun har lønnsinntekt og ingen fradrag utover standardfradragene.

Marginalskatt og gjennomsnittsskatt på lønnsinntekt ved ulike inntektsnivå, 2010[1]
Lønnsinntekt (kroner) Samlet skatt (kroner) Gjennomsnittsskatt (prosent) Marginalskatt (prosent)
25 000 0 0,0 0,0
50 000 2 600 5,2 25,0
100 000 13 902 13,9 25,7
200 000 39 622 19,8 25,7
300 000 75 197 25,1 35,8
400 000 110 997 27,7 35,8
500 000 150 721 30,1 44,8
1 000 000 382 470 38,2 47,8


Marginalskatt 2014[2]
Lønnsinntekt (kroner) Gjennomsnittsskatt (prosent) Marginalskatt (prosent)
0 - 39.996 0,0 0,0
39.996 - 57.558 - 25,0
57.558 - 75.714 - 8,2
75.714 - 195.698 - 24,0
195.698 - 527.400 - 35,2
527.400 - 857.300 - 44,2
857.300 og over - 47,2

Referanser[rediger | rediger kilde]

  1. ^ Skatteetaten: Enkel skatteberegning 2010
  2. ^ Marginalskatt på lønnsinntekter