Marginalskatt
 |
Objektivitet: Denne artikkelens objektivitet er omstridt. Endringer som mangler kildehenvisning og/eller avviker fra en objektiv fremstilling, kan bli fjernet. |
Marginalskatt er den skattesatsen som ilegges den siste kronen som skatteyteren har tjent.
Marginalskatten påvirker arbeiderens beslutning om hvor mye han eller hun ønsker å jobbe. Dersom marginalskatten er veldig høy, kan det svekke arbeidstakernes motivasjon til å øke arbeidsinnsatsen. Slike vridninger av arbeidstilbudet har uheldige samfunnsøkonomiske konsekvenser ved at ressursene utnyttes lite effektivt. Jo høyere skattesatsene er, desto større antas det gjerne at disse vridningene blir. Blir skattene tilstrekkelig høye, kan ytterligere skatteøkninger gi reduksjon i skatteinntektene (fenomenet er kjent som «Lafferkurven»).[trenger referanse]
Marginalskatt og gjennomsnittsskatt [rediger]
Marginalskatt må ikke forveksles med gjennomsnittsskatt. I et skattesystem med bunnfradrag, andre fradrag og en progressiv satsstruktur, vil marginalskatten alltid være høyere enn gjennomsnittsskatten.
Norge [rediger]
I Norge i 2010 er marginalskatten på lønnsinntekt null opp til den såkalte frikortgrensen (39 997 kroner). Deretter betales trygdeavgift etter en opptrappingssats (25 %). Når trygdeavgift etter opptrappingssats er lik trygdeavgift etter vanlig sats, det vil si ved en lønnsinntekt på 57 558 kroner, betales det trygdeavgift med en sats på 7,8 % av hele lønnen. Når lønnsinntekten overstiger summen av personfradraget og lønnsfradraget (74 010 kroner), begynner man å betale skatt på alminnelig inntekt (28 %), noe som gir en marginalskatt på 35,8 pst.
Lønnsfradraget blir erstattet av minstefradraget ved en lønnsinntekt på 88 333 kroner. Minstefradraget settes til 36 % av lønnsinntekten. Dermed faller marginalskatten til 25,7 %. Ved en lønnsinntekt på 202 222 kroner oppnås maksimalt minstefradrag, og marginalskatten blir igjen 35,8 %. Fra 456 400 kroner begynner man å betale toppskatt (9 %), og marginalskatten øker til 44,8 %. Fra 741 700 kroner øker toppskatten til 12 %, og marginalskatten øker dermed til 47,8 %.
Tabellen nedenfor illustrerer marginalskatten og gjennomsnittsskatten i 2010 for en skatteyter i skatteklasse 1 som kun har lønnsinntekt og ingen fradrag utover standardfradragene.
| Lønnsinntekt (kroner) | Samlet skatt (kroner) | Gjennomsnittsskatt (prosent) | Marginalskatt (prosent) |
|---|---|---|---|
| 25 000 | 0 | 0,0 | 0,0 |
| 50 000 | 2 600 | 5,2 | 25,0 |
| 100 000 | 13 902 | 13,9 | 25,7 |
| 200 000 | 39 622 | 19,8 | 25,7 |
| 300 000 | 75 197 | 25,1 | 35,8 |
| 400 000 | 110 997 | 27,7 | 35,8 |
| 500 000 | 150 721 | 30,1 | 44,8 |
| 1 000 000 | 382 470 | 38,2 | 47,8 |
